O que é o IRRF?
O IRRF (Imposto sobre a Renda Retido na Fonte) é uma antecipação do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF) ou da Pessoa Jurídica (IRPJ), cuja responsabilidade tributária é atribuída à fonte pagadora (quem paga o rendimento).
Em vez de o contribuinte (quem recebe) recolher o imposto por conta própria, a lei obriga o pagador a retê-lo e recolhê-lo ao Tesouro Nacional.
O IRRF é calculado a partir de uma tabela que é atualizada anualmente!
De: | Até: | Alíquota | Desconto |
|---|---|---|---|
R$ 0,00 | R$ 2.428,80 | 0% | R$ 0,00 |
R$ 2.428,81 | R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
R$ 2.826,66 | R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
R$ 3.751,06 | R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
R$ 4.664,69 | R$ 999.999.999,99 | 27,5% | R$ 908,73 |
*Valor por dependente: R$ 189,59
*Rendimentos até R$ 5.000,00 são isentos de IRRF
Fazemos o calculo da tabela:
a) Encontrar o valor sobre o qual iremos aplicar a alíquota.R$ 6.000,00 - R$ 649,58 (desconto de INSS) = R$ 5.350,042
b) Aplicar a alíquota. No caso deste exemplo, para valores acima de R$ 4.664,68 a alíquota aplicada será a máxima de 27,5%.
R$ 5.350,42 x 27,5% = R$ 1.471,36
c) Deduzir o valor referente a faixa de 27,5% que é R$ 908,73.
R$ 1.471,36 - R$ 908,73 (Valor de desconto da tabela de IRRF 2025) = R$ 562,63
Para calcular quanto será reduzido do imposto, utiliza-se a seguinte fórmula: Redução = R$ 978,62 - (0, 133145 × Base de Cálculo)
Redução = R$978,62 (este valor é fixo na fórmula, ou seja, sempre será 978,62) - (0,133145 (este valor também será fixo) x Base de Cálculo (que mudará de acordo com cada trabalhador e sempre será o total bruto))
Em nosso exemplo a base de cálculo bruta é de R$ 6.000,00, sendo assim o cálculo da Redução ficará da seguinte forma:
Redução = R$978,62 - (0,133145 x 6.000,00)
Redução = R$978,62 - R$ 798,87
Redução = 179,75
cálculo final funcionaria da seguinte forma: Valor encontrado da forma tradicional - Valor de Redução.
R$ 562,53 (Valor encontrado da forma tradicional) - R$ 179,75 (Valor de Redução) = R$ 382,88
O calculo ficou um pouco mais extenso, porém com um pouco de empenho e atenção consegue fazer rapidinho. Temos também a dica com a vídeo aula caso queria conferir: Clique aqui!
Divergência
Como já sabemos o que é o IRRF e como calculá-lo, podemos entender por que ocorrem divergências. Os principais motivos são:
Eventos com incidências diferentes entre o sistema e o portal do eSocial.
Fórmula dos eventos de impostos que inclui ou deduz um evento indevidamente.
Vencimento do evento (adicional ou desconto) no eSocial.
Em alguns casos, processos do sistema que não realiza o controle correto..
Vamos analisar cada tópico para entender como realizar a conferência.
Fluxo de conferência
Seguiremos um fluxo para conferir as divergências, pois é necessário entender se o cálculo correto é do Sistema ou do eSocial. O fluxo será o seguinte:
Conferir as bases
O primeiro passo é conferir as bases de cálculo
Conferir as incidências
Confirmada a base correta, confirme as incidências dos eventos entre o sistema e o eSocial.
Verificar fórmulas e cálculo dos tributos
Às vezes as incidências estão corretas, mas a fórmula de cálculo está fora do padrão ou falta algum evento.
Verificar se há processo para a situação
Por fim, após confirmar as três verificações acima, verifique se há algum processo para a situação.
Conferindo as bases:
Para a conferência, precisamos identificar qual a base de cálculo está correta, se é a do sistema ou do eSocial. Para isso, vai ser necessário calcular todos os eventos com incidência de IRRF e realizar o cálculo. Caso o valor calculado pelo sistema esteja correto, muito provavelmente há algum evento com incidência errada no portal. Caso a base do eSocial seja o correta, o sistema pode estar com eventos sem incidência e/ou a fórmula não está somando, ou deduzindo algum evento.
Uma dica é, use a calculadora de INSS e IRRF do sistema para auxiliar no cálculo de INSS. Uma ferramenta extremamente útil e pouco se é falado dela!
Conferindo as incidências:
No sistema:
Tem como realizar a conferência das incidências no cadastro das rubricas:
Aba Folha >> Eventos(Rubricas) >> Cadastro >> Selecione a rubrica >> Consultar evento >> Incidências
Ali você consegue realizar a conferência das incidências de cada processamento!
No eSocial:
Já no portal, dentro do eSocial da empresa você vai seguir o caminho:
Aba Empregador/Contribuinte >> Tabelas >> Rubricas >> Ali você vai pesquisar o código da rubrica
Vale lembrar que todas as rubricas enviadas pelo sistema DP Alterdata tem o “Identificador da Tabela de Rubricas“ EVPADRAO
Dica Plus
Acontece também de ocorrerem divergências quando, por algum motivo o evento não foi enviado no S-1200 com incidência de IRRF, e quando foi enviado o S-1210 já estava com apuração de IRRF, nesses casos o sistema calcula IRRF e o eSocial não. Geralmente nesses casos excluindo e reenviando o S-1200 já corrige a divergência de IRRF
Pesquisa de processos:
A forma mais fácil de encontrar processos no Bimer é utilizando os filtros e palavras chaves. Por exemplo: Divergência IRRF. Com o filtro “Tipo de atendimento” = 118 - Erro que ocorreu no cliente (DSN), selecionando o produto DP que é o 781 e Ordenação pelos mais recentes
Conclusão!
Se mesmo depois de todas as verificações você não conseguir resolver, chame sua supervisão imediata!
Aviso:
Importante ressaltar que, antes de chamar sua supervisão, é muito importante pesquisar e fazer testes. Procure sempre o máximo que conseguir de informações para que você aprenda sobre o assunto e não apenas consiga uma resposta fácil!