O Simulador CBS/IBS é um recurso de planejamento tributário voltado para empresas optantes pelo Simples Nacional, com foco nas regras da Reforma Tributária aplicáveis a partir de 2027. A funcionalidade permite comparar, de forma prática, o recolhimento no modelo unificado do Simples Nacional (“por dentro”) com o cenário de tributação regular (“por fora”), apoiando análises sobre impacto financeiro, geração de créditos e possível transferência de crédito para clientes pessoa jurídica.

Onde acessar

• No menu Federal > DAS/SIMEI > Simulador CBS/IBS

• No menu Central Simples Nacional > Simulador CBS/IBS

• Também é possível acessar pela Central Reforma Tributária

Objetivo da funcionalidade

O simulador foi desenvolvido para permitir uma comparação estratégica entre dois cenários:

• Regime unificado (“por dentro”): considera o recolhimento dentro da sistemática do DAS

• Regime regular (“por fora”): considera CBS e IBS destacados fora do recolhimento unificado, com possibilidade de apropriação de créditos

Como funciona o preenchimento

A tela principal permite duas formas de simulação.

1. Simulação manual

Permite informar livremente o nome da empresa e os valores da movimentação. É indicada para demonstrações, estudos comparativos ou empresas não cadastradas.

2. Simulação automática com dados do sistema

Ao selecionar o código da empresa matriz e o período, o sistema busca automaticamente dados reais de faturamento e movimentação. Mesmo com o preenchimento automático, todos os campos permanecem editáveis.

Campos preenchidos automaticamente

RBT12

O sistema busca o mesmo valor de RBT12 utilizado no relatório da DAS.

Entradas

Considera o valor contábil das notas de entrada e o valor do documento das notas de ISS tomador, somando matriz e filial, desde que a situação da nota seja diferente de 02, 03, 04 e 05.

Regras importantes:

• Se houver CFOP configurado em Configurações de preenchimento, o cálculo considerará apenas esse conjunto de CFOPs.

• Se existir alguma situação específica na empresa, o valor das entradas pode ser ajustado manualmente.

• Também é possível usar o campo % Aproveitamento de crédito para considerar apenas a parcela correta de Entradas + Outras despesas na base de crédito.

% Vendas PJ

O sistema calcula automaticamente o percentual de vendas para pessoa jurídica usando a fórmula:

Vendas p/ PJ = (Faturamento PJ ÷ Faturamento Total) × 100

Faturamento Total

• considera movimentos de saída, ISS saída, receitas e deduções;

• se a opção de abater pedágio estiver marcada, o pedágio é deduzido do valor contábil da nota;

• considera apenas CFOPs ou códigos de operação marcados com IRPJ/SIMPLES para o ano vigente;

• considera apenas notas com situação diferente de 02, 03, 04 e 05;

• em faturamentos e deduções, exclui operações de Duplicata e Receita financeira.

Faturamento PJ

• segue as mesmas regras do faturamento total;

• filtra apenas lançamentos com CNPJ válido.

Demais campos da tela

Detalhamento por anexo

O simulador possui uma tela complementar para edição dos anexos da empresa.

Edição de anexos

• Redução de alíquota de CBS e IBS na saída: define quanto da alíquota regular será reduzido por tipo de movimento.

• Receita líquida dinâmica: é calculada por Receita Bruta - Devoluções, com trava para impedir resultado negativo.

• Trava de unicidade: o sistema não permite cadastrar o mesmo anexo em duplicidade para a mesma empresa.

Exemplo de redução: se a alíquota regular da CBS for 9,5 e a redução informada for 30%, o sistema utilizará 6,65 no cálculo “por fora”.

Relatório gerado pelo simulador

O relatório apresenta a consolidação da simulação e o detalhamento por anexo.

Cabeçalho e identificação

Exibe os dados da empresa dinamicamente. Na simulação manual, o CNPJ não é preenchido, mas o nome da empresa informado pode ser exibido.

Demonstrativo consolidado: informações de crédito

Essa seção mostra a base de cálculo e as alíquotas usadas para apuração de crédito sobre entradas e despesas.

• Valor de compras/serviços tomados: corresponde ao campo Entradas

• Valor de outras despesas: corresponde ao campo Outras despesas

• % Aproveitamento de crédito: mostra o percentual informado

• Total base de cálculo para crédito: calculado por (Entradas + Outras despesas) × (% Aproveitamento / 100)

• % Alíquotas regulares de CBS e IBS: mostra os percentuais informados na tela

Exemplo: (10.000,00 + 124,00) × 90% = 9.111,60

Relatório completo: detalhamento por anexo

Além do consolidado, o relatório detalha a composição dos impostos por anexo e por empresa.

• realiza a apuração centralizada pela faixa de enquadramento do RBT12;

• demonstra a composição da alíquota efetiva de cada tributo;

• apresenta de forma transparente a distribuição entre IRPJ, CSLL, CPP, ICMS, ISS, IPI, CBS e IBS.

Orientações importantes para uso

• • O recurso é voltado para simulação e planejamento, não para substituição da apuração oficial.

  • Os valores automáticos servem como base inicial, mas podem exigir ajustes conforme a realidade operacional da empresa.

  • Particularidades fiscais que não tenham sido tratadas nesta primeira versão podem ser compensadas por edição manual dos campos.

  • O campo % Aproveitamento de crédito é especialmente útil para adequar a base aproveitável de crédito em cenários específicos.