Este artigo traz orientações sobre como realizar a conferência dos lançamentos de ajuste de PIS e COFINS do Sped Contribuições.
Lançamentos de ajuste de PIS e COFINS
Atualmente, é possível realizar o lançamento de valores de ajustes de PIS e COFINS no sistema na aba Federal → SPED Contribuições → Movimento de ajuste PIS/COFINS.
Neste módulo, estão disponibilizados os campos para lançamento de acréscimo e redução tanto na base de cálculo (registros M215 e M615 do Sped Contribuições) como também no valor da contribuição (registros-pai M220 e M620 e registros-filho M225 e M625, conforme estabelecido na Lei Complementar Nº 224/2025). Para mais informações sobre esse módulo e todos os ajustes automáticos relacionados à legislação contemplada, clique aqui.
Dessa forma, a conferência dos valores finais da apuração poderão ser feita de diversas formas, conforme listado abaixo:
- BI Tributos: módulo de conferência para empresas enquadradas no regime de competência.
- Relatório do Lucro Presumido / Real (por período): relatório de apuração dos tributos para empresas enquadradas nos regimes de competência e caixa.
- Notas Fiscais e Produtos: conferência no movimento de notas de comércio.
- ISS, Receitas e Deduções: conferência no movimento de notas de serviço e lançamentos sem documentos fiscais.
Os ajustes lançados na tela de Movimento de ajuste PIS/COFINS são aplicados diretamente na apuração dos tributos, não sendo demonstrados nos módulos Movimento Consolidado e Receitas e Deduções → Caixa. Para mais informações sobre como realizar esses lançamentos manualmente, clique aqui.
BI Tributos
Para conferir os valores finais de PIS e COFINS a partir dos ajustes lançados para empresas enquadradas no regime de competência:
- Acesse a aba Federal → BI Tributos Federais;
- Selecione o código da Empresa e o Período de apuração;
- Nos campos PIS e COFINS, clique no ícone > no canto esquerdo para expandir.
Serão exibidos os campos Ajuste de acréscimo no valor de contribuição e Ajuste de redução no valor da contribuição, a depender do tipo de ajuste lançado. Clique no ícone da calculadora, no canto direito, para conferir a memória de cálculo dos valores de ajuste.
Caso o cadastro da empresa esteja configurado para Excluir ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS na aba Área Federal → PIS/COFINS, os valores serão demonstrados considerando o resultado final após a exclusão.
No momento, o relatório comparativo da exclusão do ICMS/IPI no PIS/COFINS não contempla os valores com lançamento de ajuste. Essa funcionalidade ainda está em desenvolvimento.
Caso sejam realizadas alterações no movimento de ajuste, é preciso realizar um Alinhamento de saldo e retenções para a empresa e período apurado na aba Manutenção. Ao configurar o alinhamento, na aba Complemento, marque os tributos a serem realinhados e informe a data de início do período que está apurando no campo Referência. Caso esse campo seja deixado em branco, toda a movimentação da empresa será realinhada, podendo tornar o processo mais demorado, além de impactar lançamentos anteriores.
Em seguida, será necessário Recalcular impostos das notas, campo disponibilizado também na aba Manutenção, selecionando a empresa, o período e a opção Executar cálculo de PIS/COFINS. Dessa forma, os valores serão atualizados conforme as alterações realizadas no movimento.
Para mais informações sobre essa forma de conferência, clique aqui.
Lucro Presumido / Real (por período)
Para conferir os valores finais de PIS e COFINS a partir dos ajustes lançados para empresas regime de competência e caixa:
- Acesse a aba Federal → Lucro Presumido / Real → Lucro Presumido / Real (por período);
- Selecione o período de Referência e clique em Visualizar;
- Informe a(s) empresa(s) para geração do relatório e clique em Ok.
- No relatório, confira o campo de ajuste para verificar os valores.
Caso o cadastro da empresa esteja configurado para Excluir ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS, os valores também serão demonstrados no relatório considerando o resultado final após a exclusão.
Caso sejam realizadas alterações no movimento de ajuste, também é preciso realizar realinhamento e recálculo para que os valores sejam atualizados no relatório, conforme orientações do tópico anterior.
Notas Fiscais e Produtos
Para conferir os valores finais de PIS e COFINS a partir dos ajustes lançados no movimento de comércio para os registros M225 e M625:
- Acesse a aba Lançamentos → Notas Fiscais e Produtos;
- Informe o código da Empresa e o Período de apuração;
- No campo Tipo da nota, selecione Saída;
- Caso a nota possua itens, no grid de conferência, selecione a sub aba Produtos por nota do período. Caso não possua, prossiga para a próxima etapa;
- Clique em Filtrar;
- No menu superior, selecione a opção Personalizar colunas;
- No quadro de colunas, localize os seguintes campos:
Alíq. PIS - LC Nº 224/2025;
Valor PIS - LC Nº 224/2025;
Alíq. COFINS - LC Nº 224/2025;
Valor COFINS - LC Nº 224/2025;
- Arraste os campos para o grid de conferência e clique novamente em Filtrar.
O sistema também disponibiliza a aplicação de Cenários com todas as colunas de conferência. No menu superior, selecione a opção Cenários; em seguida, selecione o cenário referente à LC nº 224/2025 - PIS e COFINS. Por fim, selecione a Empresa e Período novamente e clique em Filtrar.
ISS, Receitas e Deduções
Para conferir os valores finais de PIS e COFINS a partir dos ajustes lançados no movimento de serviço para os registros M225 e M625:
- Acesse a aba Lançamentos → ISS, Receitas e Deduções;
- Informe o código da Empresa, a Data do movimento e o Período de apuração;
- No campo Tipo da nota, selecione ISS Saída ou Faturamento e Deduções;
- Clique em Filtrar;
- No menu superior, selecione a opção Personalizar colunas;
- No quadro de colunas, localize os seguintes campos:
Alíq. PIS - LC Nº 224/2025;
Valor PIS - LC Nº 224/2025;
Alíq. COFINS - LC Nº 224/2025;
Valor COFINS - LC Nº 224/2025;
- Arraste os campos para o grid de conferência e clique novamente em Filtrar.
Para esse módulo, o sistema também disponibiliza a aplicação de Cenários com todas as colunas de conferência.
