Autor do artigo: Raissadiniz.sup.pack
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O que é o adicional de IR?
As empresas do Luco Presumido e Lucro Real farão o cálculo do adicional de IR de 10% sobre o valor excedente, caso a base de IRPJ ultrapasse R$ 240.000,00 anual, o limite trimestral é de R$ 60.000,00, onde calculamos R$ 20.000,00 mensal, quando o usuário opta por antecipar o imposto.
Exemplo:
Empresa obteve o faturamento trimestral de R$ 200.000,00.
Alíquota base de IRPJ = 32%
Base IRPJ = R$ 64.000,00 (sendo R$ 200.000,00 * 32%)
Limite trimestral = R$ 20.000,00 * 3 (para verificar o teto trimestral de IR) = R$ 60.000,00
Excedente:
R$ 64.000,00 (Base de IR) - R$ 60.000,00 (Teto trimestral) = R$ 4.000,00 (sobre o qual calcularemos o adicional de IR)
Adicional de IR:
R$ 4.000,00 * 10% (percentual do adicional) = R$ 400,00
Total de IR a pagar:
R$ 64.000,00 * 15% = R$ 9.600,00 + R$ 400,00 = R$ 10.000,00
- O adicional só será calculado se exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, no caso 3 meses.
- Para empresas que optam pela antecipação do imposto, o sistema vai apurar o adicional mensal (R$ 20.000,00) e no final do trimestre realizará a apuração novamente considerando limite trimestral (R$60.000,00), onde o sistema realiza a compensação do que já foi pago e abate na apuração. Para maiores sobre antecipação de guias, clique aqui.
O adicional de IR é calculado de forma trimestral, considerando o limite de R$60.000,00.
Mas optando por pagar o DARF do IR mensalmente, tendo a antecipação do IR dividimos o valor de R$60.000,00 para 3, considerando assim, R$20.000,00 mensalmente.
O IRPJ é calculado trimestralmente, então, no terceiro mês de cada trimestre, o IR precisa ser calculado considerando os valores totais do trimestre. Caso as guias do IR tenha sido antecipadas, esses valores antecipados são abatidos no final do cálculo.
Configuração no Sistema Fiscal
- Acesse a aba Cadastros > Federal > Configurações do Lucro presumido / Real;
- Acesse o ano que esta apurando e vá na aba Adicional de IR;
- Informe o teto anual de R$ 240.000,00 e a Alíquota;
- Clique em Gravar.
Conferência dos Valores
- Acesse a aba Federal - BI tributos;
- Informe a Empresa e Período , caso queira pode colocar o trimestre;
- Selecione o tributo IR para ficar melhor a conferência;
- Clique sobre ícone "+", onde serão exibidas mais informações referentes ao Tributo desejado;
- Feito isso clique no ícone de Memória de Cálculo, consegue ter um Detalhamento do Cálculo, como demonstrado na imagem ao lado.
Geração da Guia Trimestral
- Acesse a aba Federal > DARF > DARF;
- Informe a empresa , período trimestral e selecione o tributo IRPJ;
- Clique em Gerar.
