Como calcular o adicional de IR?

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O que é o adicional de IR?

As empresas do Luco Presumido e Lucro Real farão o cálculo do adicional de IR de 10% sobre o valor excedente, caso a base de IRPJ ultrapasse  R$ 240.000,00 anual, o limite trimestral é de R$ 60.000,00, onde calculamos R$ 20.000,00 mensal, quando o usuário opta por antecipar o imposto.


Exemplo:

Empresa obteve o faturamento trimestral de R$ 200.000,00.
Alíquota base de IRPJ = 32%
Base IRPJ = R$ 64.000,00 (sendo R$ 200.000,00 * 32%)
Limite trimestral = R$ 20.000,00 * 3 (para verificar o teto trimestral de IR) = R$ 60.000,00

Excedente:

R$ 64.000,00 (Base de IR) - R$ 60.000,00 (Teto trimestral) = R$ 4.000,00 (sobre o qual calcularemos o adicional de IR)

Adicional de IR:

R$ 4.000,00 * 10% (percentual do adicional) = R$ 400,00

Total de IR a pagar:

R$ 64.000,00 * 15% = R$ 9.600,00 + R$ 400,00 = R$ 10.000,00

  • O adicional só será calculado se exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, no caso 3 meses.
  • Para empresas que optam pela antecipação do imposto, o sistema vai apurar o adicional mensal (R$ 20.000,00) e no final do trimestre realizará a apuração novamente considerando limite trimestral (R$60.000,00), onde o sistema realiza a compensação do que já foi pago e abate na apuração.  Para maiores sobre antecipação de guias, clique aqui.





Configuração no Sistema Fiscal

  1. Acesse a aba Cadastros > Federal > Configurações do Lucro presumido / Real;
  2. Acesse o ano que esta apurando e vá na aba Adicional de IR;
  3. Informe o teto anual de R$ 240.000,00 e a Alíquota;
  4. Clique em Gravar.


O sistema irá pegar neste caminho o teto anual e alíquota para cálculo do adicional de IR!

Conferência dos Valores

  1. Acesse a aba Federal - BI tributos;
  2. Informe a Empresa e Período , caso queira pode colocar o trimestre;
  3. Selecione o tributo IR para ficar melhor a conferência;
  4. Clique sobre ícone "+", onde serão exibidas mais informações referentes ao Tributo desejado;
  5. Feito isso clique no ícone de Memória de Cálculo, consegue ter um Detalhamento do Cálculo, como demonstrado na imagem ao lado.



Geração da Guia Trimestral 

  1. Acesse a aba Federal > DARF > DARF;
  2. Informe a empresa , período trimestral e selecione o tributo IRPJ;
  3. Clique em Gerar.


Caso queira é possível gerar o adicional de forma mensal, basta colocar apenas um mês, o sistema emitirá a mensagem "Deseja demonstrar os valores de adicional de IR para o período selecionado?", clicando em SIM ele vai calcular o adicional na guia mensal, depois conseguindo abater esse valor gerado na guia do trimestre!