Os registros M225 e M625 detalham os ajustes dos registros M220 e M620. Este artigo orienta sobre as configurações e verificações necessárias para a correta geração das contas contábeis nos registros M225 e M625 do SPED Contribuições. Este cenário é aplicável quando a empresa possui matriz e filial, não utiliza a opção de consolidação no cadastro e possui notas com itens sob os CSTs 06 ou 07, gerando ajustes de acréscimo conforme a LC nº 224/2025.
Configurações no Cadastro da Empresa (Filiais)
Para empresas que operam com Matriz e Filial sem consolidação, o vínculo entre os cadastros é fundamental para o fluxo de informações:
- Acesse Cadastros → Empresas.
- Nas empresas filiais, acesse a aba Geral → Integração e verifique se o campo Código empresa outro sistema está devidamente preenchido com o código da empresa matriz.
Sem este vínculo, a rastreabilidade das contas para o SPED pode ser comprometida.
Vínculo de Lançamentos Automáticos no Movimento de Notas
- Acesse Lançamentos → Notas Fiscais e Produtos.
- Filtre a Empresa, o Tipo de movimento e o Período.
- Clique em Produtos por nota do período e, em seguida em Personalizar Colunas.
- Filtre as colunas Lanc. Cont. Vl PIS e Lanc. Cont. Vl COFINS e verifique se os itens com CST 06 e 07 estão com os campos devidamente preenchidos.
É necessário informar os lançamentos automáticos correspondentes a cada imposto para que a conta contábil seja identificada.
Conferência do Plano de Contas no Sistema Contábil
A conta analítica levada ao SPED provém da configuração realizada no sistema Contábil:
- Acesse a aba Cadastros → Lançamento Automático → Lançamentos e localize os códigos utilizados no movimento fiscal.
- Verifique se o Plano de Contas da empresa está devidamente informado e vinculado às contas devedoras e credoras corretas.
Caso a integração já tenha sido feita anteriormente, é necessário desmarcar a exportação antes de integrar novamente.
Procedimentos de Exportação e Alinhamento de Saldos
Caso a empresa utilize a opção de Cliente ou Fornecedor Individual em Cadastros → Empresas → Geral → Integração, a integração deve ser realizada via arquivo .txt para o sistema Contábil, garantindo que a conta correta seja associada ao lançamento de ajuste. Após a exportação bem-sucedida, é imprescindível realizar o processo de Alinhamento de saldos e retenções disponível na aba Manutenção do sistema Fiscal para atualizar as bases de cálculo e os saldos dos ajustes.
Conferência Final nos Registros M225 e M625
A validação da conta pode ser feita diretamente no movimento de ajustes do sistema:
- Acesse a aba Federal → SPED Contribuições → Movimento de ajuste PIS/COFINS.
- Para PIS: Verifique as abas de Acréscimo M220 e M225.
- Para COFINS: Verifique as abas de Acréscimo M620 e M625.
- No campo Detalhamento do ajuste, acesse a aba Conta Analítica; ela deve estar preenchida com a conta contábil da empresa conforme configurado anteriormente.