O que é Tributação Monofásica ?

A tributação monofásica é um tratamento tributário próprio e específico que a legislação veio dar à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda de determinados produtos. O objetivo é concentrar a tributação nas etapas de produção e importação, desonerando as etapas subsequentes de comercialização. 

A empresa que apurar a receita derivada da revenda de mercadorias sujeitas à tributação monofásica, ou seja, tributação concentrada na origem, tem o benefício de reduzir o valor dessa vendas no cálculo do Simples Nacional para não ocorrer duplicidade na tributação.

Para consultar os produtos incidentes da tributação monofásica clique aqui. 

Como conferir a tributação monofásica no relatório do Simples?

Tomemos como exemplo o relatório do Simples Nacional ao lado onde a empresa teve uma receita bruta mensal de R$ 5000,00 com incidência de tributação monofásica na revenda de mercadorias.

• Nosso primeiro cálculo será com a receita bruta e a base da receita monofásica (em laranja)

     5.000        -      1.500           x     9,062%      =   317,17
Receita Bruta Mês - Base da Receita (TM) x Alíquota Normal

• Após, usamos a base e a alíquota da tributação monofásica (em azul)

      1.500          x   7,66%      =   114,90
Base da Receita (TM) x Alíquota (TM) 

• Com o resultado das duas operações acima, efetuamos o somatório e teremos o valor do imposto (em vermelho) com a incidência da tributação monofásica

    317,17  +  114,90  =  432,07

Como conferir os CSTs de PIS/COFINS no movimento de notas?

1. Acesse a aba Lançamentos >Notas fiscais e produtos;

2. Informe a empresa e período;

3. Após, acesse a aba Produtos por Nota do Período e clique em Filtrar;
   

4. Clique em no ícone Personalizar Colunas (clique aqui e veja uma dica) e insira as colunas relativas ao CST de PIS e COFINS arrastando as opções da janela para o grid. 
5. Após inserir, filtre novamente.