C165 - SPED ECF - Geração do Bloco L

    Sumário

    Sistema: Gerenciador de Aplicativos Prosoft (GAP)

    Contexto: Este artigo orienta sobre como fazer a geração do Bloco L no Sped ECF. 

    Informações Adicionais: Não se aplica.

    Resolução

    Tipos de Registros

    Ao gerar o arquivo texto por meio do Gerenciador, este bloco irá fornecer 5 tipos de registros de dados no arquivo do SPED ECF:
     









     L100 - Balanço Patrimonial

    Esse registro não será gerado pelo sistema quando os blocos J e K forem selecionados. Quando esses blocos não forem selecionados, será gerado o registro L100 contendo as informações do Balanço Patrimonial (Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido) das empresas tributadas como Lucro Real.

    Essas informações serão obtidas a partir dos Saldos Contábeis. No entanto, serão utilizadas as contas do Plano Referencial da Receita Federal (Plano SPED ECF) para compor o registro, conforme manual de orientação do SPED ECF.

    As informações desse registro serão calculadas automaticamente pelo validador do SPED ECF,  através do relacionamento do plano de contas com o plano referencial,  quando existirem os blocos J e K.


     

    Neste exemplo, no arquivo será gerado o código da conta do Plano SPED ECF (RFB) correspondente a (-) Prejuízos Acumulados.
     

    L200 - Método de Avaliação do Estoque

    Será gerado o registro L200 contendo a informação sobre o Método de Avaliação do Estoque Final das empresas tributadas como Lucro Real.

    Essa informação será obtida a partir do conteúdo selecionado no campo Método de Avaliação do Estoque da tela do registro 0000/0010 - Abertura do Arquivo e Identificação da Entidade.


    L210 - Composição dos Custos

    Será gerado o registro L210 contendo as informações sobre o Informativo da Composição dos Custos das empresas tributadas como Lucro Real correspondentes a Custos (Produtos de Fabricação Própria, Vendidos, das Mercadorias Revendidas, dos Serviços Prestados e dos Produtos da Atividade Rural Vendidos).

    Essa informação será obtida a partir dos valores informados na rotina Cálculo do Lucro Real, na ficha Custos, considerando todas as linhas desta ficha.

    Em Contábil > Imposto de Renda Pessoas Jurídicas > Processamentos > Cálculo do Lucro Real 

    É importante ressaltar que as 42 linhas da ficha Custos, tanto da rotina Cálculo do Lucro Real quanto da rotina Cálculo do Lucro Real Estimado, são distribuídas nas linhas do PVA a saber:

    • 01 - Estoques no Início do Período de Apuração

    • 02 - Compras de Insumos no Mercado Interno

    • 03 - Compras de Insumos no Mercado Externo

    • 04 - Remuneração a Dirigentes Ligados à Produção

    • 09 - Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício

    • 10 - Prestação de Serviço Pessoa Jurídica

    • 13 - Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produção

    • 16 - Encargos Sociais - Outros

    • 17 - Alimentação do Trabalhador

    • 18 - Manutenção e Reparo de Bens Aplicados na Produção

    • 19 - Arrendamento Mercantil

    • 22 - Encargos de Depreciação

    • 25 - Constituição de Provisões

    • 26 - Royalties e Assistência Técnica - PAÍS

    • 27 - Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR

    • 28 - Outros Custos

    • 29 - (-) Estoques no Final do Período de Apuração

    • 31 - Estoques no Início do Período de Apuração

    • 32 - Compras de Mercadorias no Mercado Interno

    • 34 - (-)Estoques no Final do Período de Apuração

    • 36 - Saldo Inicial de Serviços em Andamento

    • 37 - Material Aplicado na Produção de Serviços

    • 38 - Remuneração a Dirigentes Ligados à Produção de Serviços

    • 42 - Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produção de Serviços

    • 43 - Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício

    • 44 - Prestação de Serviço Pessoa Jurídica

    • 49 - Encargos Sociais - Outros

    • 50 - Alimentação do Trabalhador

    • 52 - Arrendamento Mercantil

    • 55 - Encargos de Depreciação

    • 58 - Constituição de Provisões

    • 59 - Royalties e Assistência Técnica - PAÍS

    • 60 - Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR

    • 61 - Outros Custos

    • 62 - (-) Saldo Final de Serviços em Andamento

    • 63 - Custos dos Serviços Vendidos

    • 64 - Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas

    • 65 - Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento

    • 66 - Total dos Custos das Atividades em Geral 


    L300 - Demonstração do Resultado do Exercício

    Esse registro não será gerado pelo sistema quando os blocos J e K forem selecionados. Quando esses blocos não forem selecionados, será gerado o registro L300 contendo as informações sobre a Demonstração do Resultado do Exercício das empresas tributadas como Lucro Real, correspondentes aos valores de Custos, Despesas e Receitas do Plano de Contas.

    Esses valores serão obtidos a partir dos valores informados nas rotinas Cálculo do Lucro Real ou Cálculo do Lucro Real Estimado, nas fichas Despesas e Resultado do Período, em conformidade com período de apuração.

    Importante: As informações desse registro serão calculadas automaticamente pelo validador do SPED ECF, através do relacionamento do plano de contas com o plano referencial, quando existirem os blocos J e K.

    • Despesas

    • Resultado do Período

    É importante ressaltar que as linhas das fichas Despesas e Resultados do Período, tanto da rotina Cálculo do Lucro Real quanto da rotina Cálculo do Lucro Real Estimado, são distribuídas nas linhas do PVA a saber:

    • 3.01.01.07.01.01 - Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração

    • 3.01.01.07.01.02 - Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a Empregados

    • 3.01.01.07.01.06 - Encargos Sociais - FGTS

    • 3.01.01.07.01.08 - Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico (Lei no 8.313/1991)

    • 3.01.01.07.01.10 - Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa (Lei nº 9.249/1995,art.13, § 2º)

    • 3.01.01.07.01.11 - Doações a Entidades Civis

    • 3.01.01.07.01.12 - Outras Contribuições, Doações e Patrocínios

    • 3.01.01.07.01.13 - Alimentação do Trabalhador

    • 3.01.01.07.01.14 - PIS/PASEP

    • 3.01.01.07.01.15 - COFINS

    • 3.01.01.07.01.16 - Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e CSLL

    • 3.01.01.07.01.17 - Arrendamento Mercantil

    • 3.01.01.07.01.18 - Aluguéis

    • 3.01.01.07.01.19 - Despesas com Veículos e de Conservação de Bens e Instalações

    • 3.01.01.07.01.20 - Propaganda, Publicidade e Patrocínio

    • 3.01.01.07.01.22 - Multas

    • 3.01.01.07.01.23 - Encargos de Depreciação

    • 3.01.01.07.01.25 - Perdas em Operações de Crédito

    • 3.01.01.07.01.26 - Provisões para Férias

    • 3.01.01.07.01.29 - Demais Provisões

    • 3.01.01.07.01.30 - Gratificações e Administradores

    • 3.01.01.07.01.31 - Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS

    • 3.01.01.07.01.32 - Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR

    • 3.01.01.07.01.33 - Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a Empregados

    • 3.01.01.07.01.34 - Pesquisas Científicas e Tecnológicas

    • 3.01.01.07.01.35 - (-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida Útil de até um Ano Deduzidos como Despesa

    • 3.01.01.09.01.99 - Outras Despesas Operacionais

    • 3.01.01.01.01.04 - Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria no Mercado Interno

    • 3.01.01.01.01.05 - Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno

    • 3.01.01.01.01.06 - Receita da Prestação de Serviços no Mercado Interno

    • 3.01.01.01.01.07 - Receita da Venda de Unidades Imobiliárias

    • 3.01.01.01.02.01 - (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas

    • 3.01.01.01.02.03 - (-) ICMS

    • 3.01.01.01.02.04 - (-) COFINS Sobre Receita Bruta

    • 3.01.01.01.02.05 - (-) PIS/PASEP Sobre Receita Bruta

    • 3.01.01.01.02.06 - (-) ISS

    • 3.01.01.01.02.09 - (-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas e Serviços

    • 3.01.01.03.01.03 - (-) Custo dos Serviços Prestados

    • 3.01.01.05.01.01 - Variações Cambiais Ativas

    • 3.01.01.05.01.02 - Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade

    • 3.01.01.05.01.03 - Ganhos em Operações Day-Trade

    • 3.01.01.05.01.04 - Receitas de Juros sobre o Capital Próprio

    • 3.01.01.05.01.05 - Outras Receitas Financeiras

    • 3.01.01.05.01.06 - Resultados Positivos em Participações Societárias Avaliadas pelo Método  de Equivalência Patrimonial

    • 3.01.01.05.01.07 - Resultados Positivo em SCP Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial

    • 3.01.01.05.01.08 - Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior

    • 3.01.01.05.01.10 - Reversão dos Saldos das Provisões

    • 3.01.01.09.01.99 - Outras Despesas Operacionais

    • 3.01.01.09.01.01 - Variações Cambiais Passivas

    • 3.01.01.09.01.02 - Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade

    • 3.01.01.09.01.03 - Perdas em Operações Day Trade

    • 3.01.01.09.01.04 - Despesas de Juros sobre o Capital Próprio

    • 3.01.01.09.01.08 - Outras Despesas Financeiras

    • 3.01.01.09.01.09 - Resultados Negativos em Participações Societárias

    • 3.01.01.09.01.10 - Resultados Negativos em SCP

    • 3.01.01.09.01.11 - Perdas em Operações Realizadas no Exterior

    • 3.01.01.11.01.02 - Receita de Alienações de Bens e Direitos do Ativo não Circulante  Investimentos Imobilizado e Intangível*

    • 3.01.01.11.01.05 - (-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo Não Investimentos, Intangível e Imobilizado Alienados

    • 3.01.05.01.03.02 - (-) Participações de Debêntures

    • 3.01.05.01.01.01 - (-) Participações de Empregados

    • 3.01.05.01.03.01 - (-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias

    • 3.01.05.01.01.02 - (-) Contribuições para Assistência ou Previdência de Empregados

    • 3.02.01.01.01.01 - (-) Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Atividade Geral)

    • 3.02.01.01.01.02 - (-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica (Atividade Geral e Rural




    Outros meios de obter suporte