A Reforma Tributária introduz novos impostos, o IBS e a CBS, com vigência planejada a partir de 2027. Para auxiliar as empresas optantes pelo Simples Nacional, o sistema disponibiliza um simulador que avalia se a melhor opção é o recolhimento unificado ("por dentro") ou no regime regular ("por fora"). Este artigo apresenta orientações sobre como utilizar o simulador para projetar cenários baseados em dados reais ou manuais, facilitando a tomada de decisão sobre o impacto da transferência de créditos para clientes PJ versus o custo tributário próprio.
O que é o Simulador do Simples Nacional
O simulador visa fornecer cenários de planejamento tributário pós-Reforma Tributária. Dessa forma, é possível avaliar como as novas alíquotas de IBS e CBS afetarão o caixa da empresa em comparação ao modelo atual do DAS, analisando o aproveitamento de créditos em entradas e despesas e a competitividade na venda para pessoas jurídicas.
A ferramenta pode ser acessada no sistema Fiscal por dois caminhos:
- Federal → DAS/SIMEI → Simulador CBS/IBS.
- Central Simples Nacional → Reforma Tributária → Simulador CBS/IBS.
Configurações de Movimentação e CFOP
Antes de iniciar os cálculos, defina quais operações de entrada gerarão direito a crédito.
- Acesse Dados de Movimentação → Configurar preenchimento.
- Selecione os CFOPs de entrada (iniciados em 1, 2 e 3) que devem ser considerados para o cálculo automático.
- Clique em Gravar para salvar as parametrizações.
O simulador considera o valor contábil das notas. Dessa forma, é recomendado revisar diretamente os itens que dão direito a crédito para simulação, caso haja itens não tributados na apuração das entradas.
Como realizar a simulação
Para simular os cenários de planejamento tributário:
- Defina a Origem dos Dados: Marque a opção Simulação Manual para inserir os dados manualmente ou mantenha-a desmarcada para carregar o histórico do sistema.
- Selecione a Empresa e o Período: Informe o código da empresa matriz e o período (mês/ano) para o qual deseja filtrar os dados.
- Filtre as Informações: Clique em Filtrar para que o sistema carregue automaticamente o RBT12, as entradas configuradas e o percentual de vendas para PJ.
- Ajuste os Dados de Cálculo: Revise as alíquotas regulares de CBS (padrão 9,50%) e IBS (padrão 0,10%), além do ano de projeção (mínimo 2027).
- Adicione Detalhamento por Anexo: No grid inferior, clique em Adicionar para informar a receita bruta e as reduções de alíquota específicas para cada anexo do Simples Nacional (I ao V).
- Gere o Relatório: Após conferir todos os campos, clique em Gerar simulação para visualizar o relatório comparativo Consolidado ou Completo entre o regime unificado e o regular.
