SPED Contribuições - Erro: Não deverá existir um registro M105/M505 - Detalhamento de cálculo do Crédito para código de natureza da base de cálculo do Crédito e Código de Situação Tributária não informados nos documentos e operações


Quando ocorre?



  • O erro "Não deverá existir um registro M105/ M505 - Detalhamento de cálculo do Crédito para código de natureza da base de cálculo do Crédito e Código de Situação Tributária não informados nos documentos e operações, agrupados pelos códigos do tipo de crédito, alíquota (em percentual) e alíquota (em reais)", ocorre porque no movimento de Entrada existem notas com crédito de PIS e COFINS, mas com CFOP sem direito a crédito.


Para verificar a tabela dos CFOP'S com direito a crédito, clique aqui!


Como ajustar o CFOP?

  • Podemos Trocar o CFOP da nota ou editar o CST dos itens.

  1. Acesse o sistema Fiscal e clique na aba Lançamentos;

  2. Clique em Notas Fiscais e Produtos;
  3. Informe a empresa e o período em questão;
  4. Verifique as notas com o CFOP sem direito a crédito e as selecione;
  5. Clique em editar e informe o CFOP correto.
  • Após isso, gere um novo arquivo SPED para a validação.


  • Deverá verificar com sua assessoria fiscal se o crédito é devido e verificar o CFOP correto dentre os da tabela da receita.

Como ajustar o CST dos itens?


  1. Entre na aba Federal > SPED Contribuições;
  2. Clique em Ajuste de movimento SPED;
  3. Informe o período e a empresa em questão;
  4. Em Ajustar marque CST de PIS, COFINS e/ou IPI nos itens da nota 
  5. Marque por CFOP;
  6. Na tela aberta, Informe o CFOP e o CST de PIS e COFINS;
  7. Clique em Incluir e Concluir
  • Após isso, gere um novo arquivo SPED para a validação.