Simples Nacional - Como calcular receita dos últimos 12 meses para empresas com menos de um ano no Simples ?


Autor do artigo: Stefanie.sup.pack


Empresa no primeiro mês no Simples 


  • No caso da empresa ter iniciado sua atividade no próprio ano calendário da opção pelo Simples Nacional, a receita bruta total acumulada será a receita do próprio mês de apuração, multiplicada por doze.

Exemplo:

  • Uma empresa de comércio optante ao Simples Nacional e enquadrada no Anexo I, no primeiro mês de atividade, obteve uma receita bruta de R$ 21.500,00.


(ideia)  Para calcular a Receita bruta 12 meses:  Vamos pegar a receita do primeiro mês e multiplicar por  12.

Receita 12 meses =  21.500,00 * 12 =  258.000,00






(ideia)  Verificaremos em qual faixa a empresa se enquadra olhando o Anexo I conforme figura ao lado, para verificar qual alíquota Nominal e o Valor de Dedução. 


 Alíquota Nominal = 7,30

Valor de Dedução = 5.940,00


(ideia)  Vamos fazer o cálculo da seguinte forma: [Receita 12 meses * Alíquota Nominal  -  Valor de Dedução] / Receita 12 meses para achar a porcentagem, após multiplica-lá pelo valor do período. Fazendo desta forma iremos achar o valor do simples no período.


258.000,00 * 7,30% - 5.940,00 / 258.000,00 = 4,9976%

                21.500,00 * 4,9976% = 1.074,50


VALOR FINAL DO SIMPLES = R$ 1.074,50 

Empresa com menos de um ano no Simples

  • Nos próximos 11 meses ao do início de atividade, será utilizada a média aritmética da receita bruta total dos meses anteriores ao do período de apuração, multiplicada por doze.

Exemplo:

  • Uma empresa de serviços de limpeza enquadrada no Anexo IV, em seu terceiro mês de atividade, obteve uma receita bruta de R$ 26.000,00 no mês de Dezembro.

Receita bruta meses anteriores:

Out = 21.500,00

Nov = 28.000,00


(ideia)  Vamos fazer a média com os valores dos meses anteriores que a empresa possui e multiplicar por 12:

Média = (21.500,00 + 28.000,00) / 2 = 24.750,00

Receita bruta 12 meses = 24.750,00 * 12 = 297.000,00












(ideia)  Com a Receita bruta dos 12 meses encontrada, podemos ver em qual faixa a empresa se encaixa no Anexo IV conforme figura ao lado, para vermos a alíquota nominal e valor de dedução:


Alíquota Nominal =  9,00%
Valor de Dedução =  8.100,00


(ideia)  Vamos fazer o cálculo da seguinte forma: Receita 12 meses * Alíquota Nominal  -  Valor de Dedução] / Receita 12 meses para achar a porcentagem, após multiplica-lá pelo valor do período.


297.000,00 * 9,00% - 8.100,00 / 297.000,00 = 6,2727%
26.000,00 * 6,2727% = 1.630,90


VALOR FINAL DO SIMPLES = R$ 1.630,90