Como realizar a apuração dos lançamentos de ajustes?
A conferência dos valores poderá ser feita de duas formas, conforme listadas abaixo:
- Bi tributos
Relatório do Lucro Presumido / Real por período
Os ajustes lançados na tela de Movimento de Ajuste do Pis e Cofins são aplicados diretamente na apuração do Pis e Cofins.
Para entender melhor como efetuar os lançamentos, clique aqui para visualizar.
Códigos das contribuições sociais
Os ajustes lançados na tela de Movimento de Ajuste do Pis e Cofins são aplicados diretamente na apuração do Pis e Cofins.
Tabela de códigos:
| CST | Código da Contribuição Social |
|---|---|
| 01 | 01 - Contribuição não-cumulativa apurada à alíquota básica |
| 01 | 51 - Contribuição cumulativa apurada à alíquota básica |
| 02 | 02 - Contribuição não-cumulativa apurada à alíquotas diferenciadas |
| 02 | 52 - Contribuição cumulativa apurada à alíquotas diferenciadas |
| 03 | 03 - Contribuição não-cumulativa apurada à alíquota por unidade de medida de produto |
| 03 | 53 - Contribuição cumulativa apurada à alíquota por unidade de medida de produto |
| Atividade imobiliária | |
| 01 | 04 - Contribuição não-cumulativa apurada à alíquota básica |
| 01 | 54 - Contribuição cumulativa apurada à alíquota básica |
Conferência pelo BI Tributos
Entre no Bi tributos da seguinte forma:
- Aba Federal → Bi tributos.
- Selecione a empresa e o período onde foi lançado o ajuste.
- Clique na seta para baixo para expandir os lançamentos de PIS ou COFINS.
Cálculo feito pelo sistema
Caso precise verificar como o cálculo foi feito, há uma memória de cálculo disponível para análise e conferência dos valores.
Exemplo de cálculo conforme imagem:
CST | Tipo de Movimento | Base Original (R$) | Ajustes na Base (R$) | Base de Cálculo Final (R$) | Alíquota | Contribuição (R$) |
01 - Tributada | Movimento Saída | 15.650,00 | (+100,00) - (-200,00) | 15.550,00 | 1,65% | 256,58 |
50 - Tributada | Devoluções/Retornos | (10.000,00) | 0,00 | (10.000,00) | 1,65% | (165,00) |
Total do Período | 91,58 |
Saldo final:
O Saldo final é obtido ajustando o Total da Contribuição (R$ 91,58) pelos lançamentos de ajustes que incidem diretamente sobre o Valor da Contribuição (e não na base).
Item | Valor (R$) |
Total da Contribuição Apurada | 91,58 |
Ajuste de Acréscimo no Valor da Contribuição | +50,00 |
Ajuste de Redução no Valor da Contribuição | -100,00 |
Saldo Final (Imposto a Pagar) | 41,58 |
Fórmula do Saldo Final:
Saldo = Total Apurado + Ajustes de Valor
Saldo = R$ 91,58 + R$ 50,00 - R\$ 100,00
Saldo= R$ 91,58 - R$ 50,00 = R$ 41,58
Resumo das Regras:
- Ajustes na Base de Cálculo (como os de R$ 100,00 e R$ 200,00) entram na composição da base do CST 01 e são impactados pela alíquota.
- Ajustes no Valor da Contribuição (como os de R$ 50,00 e R$ 100,00) são aplicados após o cálculo da alíquota e alteram o Saldo final a pagar.
Relatório do Lucro Presumido / Real por período
Este possui o mesmo conceito que é aplicado no relatório Bi tributos, considerando as regras de demonstração.
Para isso vá em:
- Aba Federal → Lucro presumido / Real → Lucro presumido / Real (Por período)
- Selecione o período e clique em visualizar
- Selecione a empresa e clique em ok.
