Saiba como fazer o cálculo do Lucro Isento no relatório de Lucro Presumido/Real dentro do sistema Fiscal.
Cálculo
O Cálculo das demonstrações de Lucro Isento é feito da seguinte forma: Base IRPJ - Valor IRPJ.
Em nosso exemplo, temos um lançamento de R$ 50.000,00 de receita, com isso o cálculo foi feito da seguinte forma:
IR: 50000 X 32% = 16000 X 15 % = 2400
Lucro Isento: 16000 - 2400 = 13600
Com isso o Lucro Isento do período é 13600.
Abatendo os outros 3 impostos (PIS/COFINS/CSLL)
Para abater os outros 3 impostos (PIS/COFINS/CSLL) no lucro isento, deverá marcar a opção ADN 4 COSIT em aba Cadastros / Federal / Configurações do Lucro Presumido/Real.
Com isso o cálculo fica:
IR: 50000 X 32% = 16000 X 15 % = 2400,00
PIS: 50000 X 0,65% = 325,00
COFINS: 50000 X 3% = 1500,00
CSLL: 50000 X 32% = 16000 X 9% = 1440,00
Lucro Isento: 16000 - 2400 - 325 - 1500 - 1440 = 10335,00
Caso a empresa tenha no período, um saldo credor de PIS/COFINS ou não tiver valor a pagar do PIS/COFINS, não será abatido estes impostos no lucro isento, mesmo que tenha notas de saída no período.
Após isso está pronto o cálculo do Lucro Isento.
