Cálculo de PIS/COFINS – Divergência de arredondamento entre soma dos impostos dos itens e base x alíquota

Autor da dica: Raissadiniz.sup.pack com a colaboração Maiaraujo.dsn.pack 


 Saiba a diferença que pode ser apresentada entre a soma do valor do PIS e da COFINS dos itens e o valor calculado da aplicação da alíquota na base de cálculo total, no sistema Escrita Fiscal.

Por que existe esta diferença

  • Ao comparar os valores de PIS/COFINS entre os relatórios Notas fiscais e produtos ou Consulta ISS, receitas e deduções e os dados do BI-Tributos, Relatório de Lucro Presumido/Real, guias e/ou totalizador do SPED Contribuições, é possível ocorrerem diferenças de centavos.
    Isso ocorre, pois o totalizador no rodapé das Notas fiscais e produtos ou Consulta ISS, receitas e deduções, utiliza o valor individual de cada linha para realizar a soma.
    Por outro lado, nos outros locais do sistema, o cálculo é realizado com base no valor total da base por CST multiplicado pela alíquota    .

  • Essa diferença não é um erro do sistema, somente demonstração da totalização onde sistema aplica alíquota ao valor individual de cada linha;

Caso utilize a Integração Fiscal x Contábil por Item, poderá observar a diferença do valor da guia com valor apurado pelo Notas Fiscais e Produtos, pois a Integração será considerada item a item.

Para mais informações de como realizar a Integração por Item, clique aqui.



Onde conferir os valores dos impostos no Sistema

O cálculo do PIS e da COFINS pode ser conferido em três recursos principais no sistema Fiscal.

Para efetuar a conferência através do Relatório de Lucro Presumido / Real (Por Período), acesse:

  1. Aba Federal - Lucro Presumido / Real - Lucro Presumido / Real (por período).
  2. Informe o Período;
  3. Clique em Visualizar;
  4. Selecione a Empresa;
  5. Após clique em Ok;

 Para efetuar a conferência através do BI Tributos, acesse:

  1. Aba Federal - BI Tributos Federais;
  2. Selecione a Empresa;
  3. Informe o Período;
  4. Clique me Visualizar;

Para efetuar a conferência através do Consulta Notas Fiscais / Produtos, acesse: 

  1. Aba Lançamentos - Notas Fiscais e Produtos.
  2. Informe a Empresa;
  3. Informe o Período;
  4. Clique em Filtrar;

O arredondamento também pode ser aplicado às retenções.

Na validação do SPED Contribuições, no PVA, o valor do imposto é igual ao apresentado pelo Wfiscal, nas consultas descritas anteriormente.


Conferindo os valores

 Veja a seguir exemplo de cálculo:


Item 1 = Base: 21,12, Alíquota: 1,65%, Total de PIS: 0,35
Item 2 = Base: 21,04, Alíquota: 1,65%, Total de PIS: 0,35
Item 3 = Base: 21,03, Alíquota: 1,65%, Total de PIS: 0,35

Base total = 63,19
Total de PIS somado no Notas Fiscais e Produtos = 1,05


Porém, nos outros relatórios do sistema utilizamos a base de cálculo por CST e aplicamos as alíquotas

Base de cálculo = R$ 63,19

Alíquota de PIS = 1,65%

R$ 63,19 * 1,65%  = R$ 1,042635 devido ao arredondamento valor considerado =  R$ 1,04